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开曼群岛注册公司 方便上市和避税费用约2W

时间:15-01-29 栏目:业界观察 作者:魔豆先生 评论:0 点击: 1,860 次

将公司注册在开曼群岛,为的就是上市和避税

2万5买件开曼“马甲”

不久前的新东方股权调整风波,又一次把位于加勒比海西北部的开曼群岛引入到公众视野。

那么,到底有多少中国公司在开曼群岛注册?众多的公司为何选择那里?在开曼群岛注册又需要哪些条件?记者探访多家为中国公司在开曼群岛提供注册服务的中介机构,寻求众多公司在开曼注册的原因。

  年满18岁即可注册开曼公司

中关村附近的一栋写字楼中,李小姐看见迎面走来的记者,起身热情地说:“请问,您是要做投资、还是做贸易?”在了解到记者想在开曼群岛注册公司后,李小姐神秘地一笑说:“那就是为了避税和上市了。”

李小姐所在公司所用的是一家会计师事务所,“其实我们主要做的是帮助中国企业在海外注册,您要是想在开曼买房,也可以找我们。”一杯冰水递给记者后,李小姐说:“看您一定不仅仅想避税了,肯定是要把公司做到上市的了。”

“这有什么区别吗?”李小姐笑着说:“这当然有区别了,如果纯粹为了避税,维尔京注册公司就可以了。如果要投资或者上市,开曼群岛更合适。您如果是转移资产,任何离岸公司都可以。”

李小姐递过了一本宣传材料,上面有着对开曼群岛的描述,“开曼群岛是位于加勒比海西北部的英国殖民地。由大开曼、小开曼和开曼布拉克3个岛屿组成,面积259平方公里。政府鼓励经济发展、吸引外资,一个人即可注册一家有限公司。”

“一名股东就可以注册,股东可以是自然人或法人,并且没有国籍上的限制,只要年满18岁就行,注册费用为2.5万元人民币。”李小姐介绍,董事最少 要有一名,董事可以是法人或自然人,而且也没有任何国籍上的限制。开曼公司注册对公司名称没有特殊要求,不论注册资本大小,政府允许公司名称含有国际、集 团、控股、实业等字眼。税务免除公司的名称中不需要一定注明“有限公司(LIMITED)”,名称可以用拉丁字母表示,同时也可以注册中文名称,如需注册 中文名称会增加500美元的费用。注册后每年维护费用为1800美元,包括政府收费、注册地址及注册代理费。

在北三环的一家代办中介中,一位工作人员告诉记者,注册设立一家离岸公司非常简单,一般只需要25个工作日左右。维尔京公司注册费用需要9000元 左右。开曼公司需要2.5万元左右。开曼群岛政府对其离岸公司的注册资本并没有限制,但是一般做法是采用50000美元作为最少的注册资本。“开曼费用高 的缘故,是因为开曼公司不仅能避税,还能在美国、香港、英国等地的证券市场上市。”

  股权置换让国内企业海外上市

在翻阅一些公司的资料中发现,许多在中国经营的公司,其注册地都在开曼群岛。总部在杭州的阿里巴巴,它目前已经在香港上市,但是公司的注册地则是开曼群岛。而除了阿里巴巴之外,国内许多较为知名的企业,他们的“家”都安在了开曼群岛。其中包括当当网、凤凰新媒体、人人网、优酷网、网秦等高科技互联网企业,以及世纪佳缘、奇虎360、分众传媒、小肥羊等企业。除了中国的公司外,美国的一些公司也是开曼群岛的老主顾。包括可口可乐、宝洁、英特尔、甲骨文等大型公司的子公司。

李小姐表示,一些国内企业热衷于在开曼群岛注册,主要看中的是那里的财务管理政策,母公司注册在开曼群岛或者维尔京群岛,即可按当地的税收政策纳 税。根据开曼群岛的税收规定,岛内税种只有进口税、工商登记税、旅游者税等几个简单的税种,并未开征所得税等税种。“虽然有传说开曼要征收所得税,但是我 们作为一级代理商,并没有接到开曼的通知。一般来说,公司所得税的实际征收对象是企业的盈利部分,因此,母公司注册在岛内,相当于企业的大部分收入可以合 理避税。离岸注册程序简捷,成本低廉,利于避税。”

国贸附近一家代办中介机构的工作人员表示,开曼群岛的公司法要比维尔京群岛复杂,但是却有很多国内企业通过成立开曼公司,实现了海外曲线上市。一些 企业以红筹方式在香港上市。上市前,通过复杂的资产重组和业务重组,不仅可以理清公司的产权关系,建立起较完善的现代企业制度,而且为日后的发展打下了基 础。

李小姐将企业赴海外上市的过程看做是间接上市,她向记者勾画出企业赴海外上市的过程,“境内企业的股东在境外注册公司,由境外公司通过收购、股权置 换等方式取得境内资产的控制权,然后将境外公司拿到境外交易所上市,其实质是境内企业的股东上市。间接上市的好处是成本较低、上市程式透明、花费的时间较 短、可以避开国内复杂的审批程式。间接上市的实际上是一家境外企业,所以境内企业不必改组为股份有限公司,能够实行期权激励机制,对于吸引风投有很大的优 势。”

  穿马甲

  信箱公司很普遍

“按照开曼的法律,只需要提交公司股东、董事身份证或护照的复印件,公司的中英文名称就可以注册不限经营范围的公司。”北三环附近的代办中介机构工 作人员提供了一个数字,开曼群岛面积不到北京的1/63,在开曼群岛的主岛大开曼岛市中心的一栋可以俯览海湾美景的5层建筑中,注册了超过19000家公 司,“许多公司在那里拥有的只是一个邮政信箱而已,但是这在开曼是合法的,它们被称为‘信箱公司’。”

李小姐解释,注册的公司不需要在开曼有一间属于自己的办公室,只要有一个挂在开曼的信箱地址即可,“就是注册一家离岸空壳公司,通过文件的操作,来达到避税的目的,这在开曼很普遍。”

在北京万博律师事务所律师刘洋看来,众多公司注册在开曼、维尔京群岛的原因在于,这些地区信息披露标准低,保密规定严格。公司股东的身份、董事名 册、股权比例和收益分配状况等信息可以完全保密。“像开曼群岛、维尔京群岛这样的免税地区,更多集中的是一些在当地可以视为空壳的公司,有一些股东甚至从 来没有去过那里,只是在幕后遥控操盘。注册成功后,在当地拿到一个账户,这个账户可以在日后进行比如海外上市在内的很多操作。”

李小姐还有十几位同事,每天的工作主要是接待咨询业务的顾客和接听咨询电话。“公司的主要业务,就是代办离岸公司的注册,每个月也得有个两三笔左右的业务。”

  监管难

  “转让定价”方式避税

李小姐不停地向记者描述如果在开曼群岛注册公司后,未来公司发展的神奇童话。“以后您公司上市了,给我留个岗位啊,我去您那打工。”

刘洋认为,直接从中国内地赴海外上市,需要在法律方面、会计审计报表等方面,按照他国的标准进行转换,然后再送去审计。“这样所付出的时间成本和经 济成本都太高,手续上也很繁琐,如果利用离岸公司就很方便。”刘洋说,而对于这些类似于在开曼群岛注册的企业来说,证监会根本无法监管这些公司,因为它们 都是“离岸公司”,不在中国法律的管辖范围之内。

北京市税务局一位工作人员表示,如果是在境内设立办公场所,就应对其境内取得的收入纳税,税务部门同时对此类注册地在境外,但是在境内设有办公场所,并且在境内经营的有监管监督的权力。

“一些将公司注册在开曼群岛的公司,目的很明确,为的是上市和避税。”对外经济贸易大学财政税务系教授孔淑红表示,母公司注册在当地, 即可按当地的税收政策纳税。而开曼群岛通过收取注册费、管理费以及少量税收来支撑当地经济的发展。而一些公司的经营场所都在国内,公司可以通过“转让定 价”的方式来避税,这也是常见的手法。因为维尔京、开曼等离岸地没有税收,因此,通过高买低卖的方式,把利润做到离岸公司,把亏损留给国内公司,这就避免 了国内的增值税等。比如,一家公司可以以单位成本价将产品卖到开曼群岛的公司,再提高价格卖给美国公司,美国公司再以同样价格卖回到国内。但是整个过程并 没有实质操作,交易只是出现在账面上,因此中国和美国两头的收入所得几乎是零,导致两个国家都无法收取增值税,一些将公司设在开曼的企业从中获得避税带来 的利益。诸如开曼群岛一样的岛屿几乎都是离岸金融中心,且银行保密规则非常严格,使得中国对离岸企业的监管也比较艰难。目前加强法制建设,完善企业境外上 市的监管制度十分必要。本报记者 赵喜斌

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